Главная/

Банковское дело и кредитование /

О банковских кредитах и их ликвидности

                             ВВЕДЕНИЕ

         В настоящих условиях, в связи с переходом к рынку и децентра-

     лизацией экономики повышаются риски коммерческих банков. Риск по-

     вышается в связи с разукрупнением кредитных учереждений и их ком-

     мерциализацией.

         Теория рисков разработана на основе мировой банковской  прак-

     тики и в стартовый период может быть принята за основу.  Наиболее

     сложным представляется  освоение  приемов  управления  рисками  -

     частными рисками и общим риском банка.  Поэтому основными направ-

     лениями разработки темы "Кредитные риски" выбраны:  методы оценки

     кредитоспособности  клиентов коммерческих банков на основе финан-

     совых коэффициентов, путем анализа денежного потока и менеджмента

     предприятия,  разработка методики составления картотеки кредитос-

     пособности и анализа кредитного портфеля, разработка формы техни-

     ко-экономического  обоснования  с учетом всех факторов кредитного

     риска.

         Обьектом исследования  являлись крупные и средние акционерные

     предприятия,  предприятия малого бизнеса,  совместные предприятия

     различных коммерческих банков.

           МИРОВАЯ  БАНКОВСКАЯ  ПРАКТИКА   ОЦЕНКИ   КРЕДИ-

      ТОСПОСОБНОСТИ  КЛИЕНТОВ НА ОСНОВЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

         Кредитоспособность заемщика означает способность юридического

     или  физического  лица  полностью  и в срок рассчитаться по своим

     долговым обязательствам. В нашей банковской практике до кредитной

     реформы 1930-1932 гг.  кредитоспособность трактовалась как прису-

     щее лицу умение,  т.е.  желание, соединеное с возможностью оправ-

     дать оказанное доверие, исправно выполнять принятый на себя долг,

     своевременно погасить выданное обязательство.1)

         Кредитоспособность клиента  в мировой банковской практике яв-

     лялась и является одним из основных обьектов оценки при определе-

     нии  целесообразности  и форм кредитных отношений.  Способность к

     возврату долга связывается с моральными качествами  клиента,  его

     искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижи-

     мое имущество,  возможностью заработать  средства  для  погашения

     ссуды  и других обязательств в ходе процесса производства и обра-

     щения.

         Еще в конце XIX в.  Н.Х. Бунге в работе "Теория кредита" при-

     водит высказывание французского банкира Ло:  " Оказывая  доверие,

     мы  обращаем  внимание  на их (клиентов) честность - она убеждает

     нас в том,  что мы не будем обмануты;  на их искусство - оно дает

     нам надежду,  что они не обмануться в расчетах; на их род занятий

     - этим определяется надежда на процент, который мы ожидаем".

         Следует также отметить,  что если Н.Х.  Бунге связывал креди-

     тоспособность с наибольшей неподвижностью капитала и  считал  га-

     рантией возврата долга вложение средств в недвижимость, то многие

     экономисты придерживались иной позиции.  В качестве основы креди-

     тоспособности  они  рассматривали способность заемщика заработать

     средства для погашения ссуды в ходе нормального кругооборота фон-

     дов. Например, В.П. Косинский подчеркивал:"Кредитоспособность из-

     меняется теми условиями,  которые гарантируют,  что капитал будет

     воспроизведен,  а  не  погибнет".  Я несовсем согласна с позицией

     Н.Х.  Бунге, поскольку для того, чтобы погасить кредит и проценты

     по нему капитал должен быть вложен в основном в ликвидные активы,

     приносящие доход (такие,  как быстрореализуемый товар, ценные бу-

     маги  первоклассных  эмитентов).  Если  же капитал будет вложен в

     недвижимость,  то в экстремальных условиях предприятие не  сможет

     быстро высвободить средства для погашения своих обязательств. Хо-

     тя если продавать недвижимость в течение большего периода  време-

     ни,  то можно получить большую сумму. Недвижимость можно приобре-

     тать в условиях сильной инфляции, так как это будет гарантировать

     капитал от обесценения.  В этих же условиях для обеспечения возв-

     рата ссуды целесообразно использовать залог, в том числе и ипоте-

     ку.

         Поэтому,по нашему мнению кредитоспособность заемщика  основы-

     вается на моральных качествах клиента и его способности воспроиз-

     вести авансированные средства для погашения долга.

         При оценке  финансовой устойчивости клиента используется тер-

     мин платежеспособности.  Кредитоспособность заемщика в отличие от

     его  платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период

     или на какую-либо дату,  а прогнозирует его платежеспособность на

     ближайшую перспективу.  Оценивается она на основе системы показа-

     телей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,

     результаты  хозяйственно-финансовой деятельности заемщика.  Выбор

     показателей зависит от типа экономики,  степени развития рыночных

     отношений,  особенностей  построения баланса и других форм отчет-

     ности клиентов,  их отраслевых особенностей, формы собственности.

     Например,  Болгарский  Народный  банк (Центральный Банк Болгарии)

     измеряет платежеспособность в днях оборота просроченного долга.

         В нашей стране при системе централизованного планового управ-

     ления экономикой банк при оценке финансовой устойчивости клиента,

     при разделении на "хорошо" и "плохо" работающих, т.е. при опреде-

     лении их кредитоспособности,  руководствовался в основном показа-

     телями выполения плана, учитывая одновременно и характер размеще-

     ния оборотных средств.  К сожалению, критерий финансовой устойчи-

     вости клиента уступал место критерию нродохозяйственной необходи-

     мости  поддержания  данного  вида  производственной деятельности,

     когда решался вопрос о возможности и режиме кредитования. В усло-

     виях  рыночной  экономики на первое место выдвигается кредитоспо-

     собность клиента.

         Банки с развитой рыночной экономикой применяют сложную систе-

     му большого количества показателей для оценки  кредитоспособности

     клиентов. Эта система дифференциирована в зависимости от характе-

     ра заёмщика (фирма,  частное лицо, вид деятельности), а также мо-

     жет  основываться  как на сальдовых,  так и оборотных показателях

     отчетности клиента. Так, Мировой банк использует следующую систе-

     му финансовых коэффициентов, состоящую из пяти групп:

         I. Коэффициенты ликвидности.

         Показывают способность  фирмы отвечать по своим краткосрочным

     обязательствам.

         1. Коэффициент           Текущие активы

            текущей          = ДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДД  ;

            ликвидности (%).      Текущие пассивы

            (Покрытия).            (обязательства).

         Текущие активы = Наличные