Главная/

Уголовное право /

Уголовное право России \особенная часть\

потребителей. К ним можно отнести со­ставы регистрации незаконных сделок с землей (ст. 170); незаконного предприни­мательства (ст. 171); незаконной банков­ской деятельности (ст. 172); лжепредпри­нимательства (ст. 173); незаконное исполь­зование товарного знака (ст. 180); нару­шение правил изготовления и использо-вания-государственных пробирных клейм (ст. 181); подкуп участников и организа­торов профессиональных спортивных со­ревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184); неправомерные дей­ствия при банкротстве (ст. 195); предна­меренное банкротство (ст. 196); фиктив­ное банкротство (ст.197).

В период существования организован­ной преступности, деятельность которой направлена на получение незаконных до­ходов, лидеры преступн. организован­ных сообществ во всем мире по мере на­копления незаконных доходов пытаются их легализовать, т. е. вложить их в закон­ную предпринимательскую деятельность, в некоммерческие дела, в недвижимость и т. д. Легализация (отмывание) денеж­ных средств или имущества, приобре­тенных незаконным путем (ст. 174), ве-

дет к криминализации не только эконо­мики, но и всей общественной жизни того или иного гос-ва.

Анализируемое пр-е выража­ется в совершении финансовых операций и др. сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а также в использовании таких денежных средств или имущества для занятия предприни­мательской или иной экономической дея­тельностью.

Незаконным следует считать любое приобретение материальных благ в обход или с нарушением законов, кот. об­разуют пр-е или иные правона­рушения. При этом имеет уголовно-пра-вовое значение только явное осознание лицом, что отмываемые средства приоб­ретены противоправным путем.

Субъектом данного пр-я м.б. практически любые лица, достигшие 16 лет. Достаточно, чтобы они были вме­няемы и совершали «отмывание» с пря­мым умыслом.

Усиление ответственности виновного связано с неоднократностью данного дея­ния, с использованием им своего служеб­ного положения, с совершением пр-я по предварительному сговору груп­пой лиц (ч. 2), организованной группой или в крупном размере (ч. 3).

Незаконный оборот драгоценных ме­таллов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191) посягает на финан­совую систему РФ и нарушает монопо­лию гос-ва на некот. валютные операции.

является едметом этого вступления?

Предметом данного состава пр-я является только то, что принято на­зывать «твердой» валютой: драгоценные металлы (золото, серебро, платина и ме­таллы платиновой группы) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и др. бытовых изделий, а также лома таких изделий; природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сап­фиры, александриты) в сыром и обрабо­танном виде, а также жемчуг, за исклю­чением ювелирных и др. бытовых из­делий из камней и лома этих изделий¹.

Согласно ч. 7 ст. 1 РФ Закона «О ва­лютном регулировании и валютном кон­троле» незаконными сделками с валют­ными ценностями являются: а) операции, связанные с переходом права собствен­ности и-иных прав на валютные ценнос­ти; б) вывоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных цен­ностей; в) осуществление международных денежных переводов.

Под операциями, связанными с пере­ходом права собственности и иных прав на валютные ценности, понимается ши­рокий круг гражданско-правовых сделок:

купля, продажа, обмен. Наиболее типич­ными из них являются купля и продажа валютных ценностей. Согласно ст. 4 упо­мянутого закона частные лица имеют пра­во продавать и покупать валюту на внут­реннем рынке РФ, но только через упол­номоченные на то банковские учрежде­ния.

Порядок ввоза и пересылки валютных ценностей в РФ, вывоза и пересылки их из РФ, наличное перемещение валютных ценностей через Государственную грани­цу РФ устанавливает Центральный банк России совместно с Государственным та-меженным комитетом РФ. Таможенный кодекс РФ относит к незаконным сделкам с валютными ценностями незаконное ос­тавление валютных ценностей за предела­ми РФ; совершение платежей в иностран­ной валюте по фиктивным внешнеэконо­мическим сделкам и т.д. (ст. 221 ТК РФ).

Данное пр-е считается окон­ченным с момента совершения незакон­ной сделки с валютными ценностями од­ним из вышеперечисл. способов.

С объективной стороны, помимо совер­шения незаконных сделок, незаконный оборот может выражаться также в неза­конном хранении, перевозке или пересыл­ке указанных предметов.

Квалифицирующими признаками пр-я, предусмотренного ст. 191, яв­ляются незаконный оборот валютных цен­ностей, совершенный: а) лицом, ранее су­димым за такое же пр-е; б) в крупном размере; в) организованной груп­пой (ч. 2).

Крупный размер налицо, если стоимость предметов незаконного оборота превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

С субъективной стороны это пр-е характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что совершает незаконные сделки с валютными ценностями, и жела­ет этого.

Субъектом данного пр-я м.б. граждане РФ, иностранные гражда­не и лица без гражданства, вменяемые, достигшие 16-летнего возраста.

Опасность уклонения гражд. от уплаты, налога (ст. 198) определяется тем, что это пр-е причиняет вред фи­нансовым интересам гос-ва.

ем заключается ективная сторо-дслонения кданина от паты налога?

Указанное пр-е заключается в одном из перечисл. в диспозиции ст. 198 действий по уклонению от уплаты налога: непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декла­рации является обязательной; включения в нее заведомо искаженных данных о до­ходах или расходах, если эти действия совершены в крупном размере.

Доходами, получаемыми гражданами, могут считаться доходы от предпринима­тельской или иной трудовой деятельнос­ти, а также доход от операций с ценными бумагами, от наследства и т.д.

К случаям, когда закон требует от гражд. подачи декларации, можно отнес­ти, к примеру, обязанность, установлен­ную для. лиц, имевших в течение отчет­ного года основное место работы и полу­чивших в этот период доходы помимо ос­новного места работы¹.

Включение в декларацию заведомо ис­каженных данных выражается либо в умышленном занижении получаемых до­ходов, либо в указании вымышленных, а не подлинных источников доходов и т. д.

Согласно примечанию к ст. 198 уклоне­ние гражд. от уплаты налога при­знается совершенным в крупном разме­ре, если сумма неуплаченного налога пре­вышает двести минимальных размеров оплаты труда.

Данное деяние характеризуется только прямым умыслом. Субъект пр-я — любое физи­ческое вменяемое лицо, достигшее 16-лет­него возраста и обязанное в соответствии с законодательством уплачивать налоги.

Квалифицированный состав (ч. 2) нали­цо, если уклонение от уплаты налога со­вершено ранее судимым за это пр-е либо в особо крупном размере, т. е. сумма которого превышает 500 минималь­ных размеров оплаты труда.

Уклонение от уплаты, налогов с орга­низаций (ст. 199) опасно тем, что в резуль­тате такого уклонения финансовым инте­ресам гос-ва причиняется матери­альный ущерб в форме недополучения государством причитающихся ему денеж­ных средств, необходимых для осущест­вления его полномочий.

Под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уров­ня, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Пр-е, предусмотренное ч. 1 ст. 199, заключается: в уклонении от уп­латы налогов, установленных законода­тельством, с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо ис­каженных данных о доходах или расхо­дах либо путем сокрытия др. объек­тов налогообложения, совершенное в круп­ном размере.

Для признания пр-я окончен­ным не имеет значения, удалось