|
Рабочий документ аудитора |
Форма № РД – 3(С) |
||||||
|
Изучение правильности корректировок производственных затрат для целей налогообложения прибыли |
|||||||
|
Организация |
Аудитор |
|
|||||
|
Отдел (служба) |
(Ф.И.О.) |
|
|||||
|
Исполнитель |
Дата начала проверки |
|
|||||
|
(должность, фамилия, имя, отчество работника организации) |
Дата окончания проверки |
|
|||||
|
|||||||
|
Телефон/факс организации |
|
||||||
|
Проверяемый период |
|
||||||
|
|||||||
|
Счёт (субсчёт) |
“ |
” |
|
||||
|
(номер счёта, субсчёта) |
(название счёта, субсчёта) |
|
|||||
Таблица 1
|
Статьи расходов |
Отнесено на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения |
||||
|
По данным бухгалтерии (сумма, руб.) |
По расчёту аудитора |
Разница |
|||
|
Объём выручки от реализации продукции (работ, услуг), в год (в т.ч. НДС)* |
Предельный размер расходов для целей налогообложения |
Сумма, руб. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.5 – гр.2 |
|
Представительские расходы |
|||||
|
Расходы на рекламу |
|||||
|
Платежи (страховые взносы) по добровольному страхованию |
1% |
___________
* или иной показатель, используемый при определении финансового результата
Таблица 2
|
Статьи расходов |
Отнесено на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения |
||||
|
По данным бухгалтерии (сумма, руб.) |
По расчёту аудитора |
Разница |
|||
|
Расходы на оплату труда отнесённые на себестоимость |
Предельный размер расходов для целей налогообложения |
Сумма, руб. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.5 – гр.2 |
|
Расходы на подготовку, переподготовку кадров, повышение квалификации |
2% |
Таблица 3
|
Статьи расходов |
Отнесено на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения |
|||||
|
По данным бухгалтерии (сумма, руб.) |
По расчёту аудитора |
Разница |
||||
|
Марка автомобиля |
Норма в мес., руб. |
Количество а/машин |
Сумма, руб. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=гр.4 х гр.5 |
7=гр.6 - гр.2 |
|
Компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок |
ЗАЗ |
48895 |
||||
|
ВАЗ (кроме ВАЗ-21121) |
62652 |
|||||
|
АЗЛК, ИЖ |
69741 |
|||||
|
ГАЗ, УАЗ, ВАЗ-2121 |
84591 |
Таблица 4
|
Отнесены на себестоимость продукции (работ, услуг) суммы, начисленных процентов за пользование кредитом для целей налогообложения |
||||||||||||
|
Данные кредитного договора |
Начислены проценты, руб. |
|||||||||||
|
Номер |
Дата |
Сумма |
Процент, годовые |
По данным бухгалтерии |
По расчёту аудитора |
Разница |
||||||
|
Всего |
В пределах норм |
Сверх норм |
Всего |
Учётная ставка ЦБ |
В пределах норм ** |
Сверх норм |
Всего |
В пре-делах норм |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8= гр.3 х гр.4 : 12 |
9 |
10=гр.3 х гр.9 : 12 |
11= гр.8 – гр.10 |
12=гр.8 – гр.5 |
13= гр.10 – гр.6 |
_______________
** по валютным кредитам для целей налогообложения принимается ставка в размере более 15% годовых, по просроченным кредитам – на всю сумму начисленных процентов уменьшается себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения.
* графа 10 данной таблицы заполняется в том случае, если процентная ставка по кредиту превышает установленную учётную ставку ЦБ РФ, увеличенную на 3 пункта, в противном случае, вся сумма начисленного процента относится на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения в полоном размере.
|
Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчёта (ненужное зачеркнуть) |
Рабочий документ принят __________________________(Ф.И.О) |
|||
|
Аудитор |
||||
|
(подпись) |
“____” ___________________200_г. |
|||
|
“___” |
___________________200_г. |
|||